Steuer: Kann ich die Haftpflicht­versicherung geltend machen?

Ein Haftpflichtschutz sichert Sie im Fall eines Schadens vor den Forderungen Dritter ab. Es ist erstaunlich, was für große Summen durch kleine Missgeschicke zusammenkommen können. Ohne Versicherungsschutz müssten Sie diese aus eigener Tasche bezahlen. Das macht die Privathaftpflichtversicherung zu einer der wichtigsten Versicherungen. Für jeden.

Der Staat erkennt die persönliche Absicherung gegen unterschiedliche Risiken des Lebens als Vorsorgeaufwand an. Sie können die Beiträge damit steuerlich geltend machen. Das gilt für Vorsorgeaufwendungen für das Alter, gegen Krankheit und gegen Schäden, die ein finanzielles Risiko bergen. Dazu gehören neben der Privathaftpflichtversicherung auch die

• Krankenversicherung
• Pflegeversicherung
• Unfallversicherung
• Altersvorsorge
• Berufsunfähigkeitsversicherung

aber auch weitere Haftpflichtversicherungen, wie die

• Tierhalterhaftpflicht für Hunde und Pferde
• Haus- und Grundbesitzerhaftpflicht
• Bauherrenhaftpflicht
• Jagdhaftpflicht
• Gewässerschaden-Haftpflicht 
• Bootshaftpflicht

Es müssen drei grundlegende Voraussetzungen erfüllt sein, damit Sie Ihre Beiträge zur Privathaftpflichtversicherung steuerlich geltend machen können:

1. Sie haben im betreffenden Steuerjahr steuerpflichtige Einnahmen.
2.  Sie reichen Ihre Steuererklärung fristgerecht ein.
3. Sie haben den Höchstbetrag für Vorsorgeaufwendungen noch nicht erreicht.

Als Vorsorgeaufwendungen gelten auch Ihre Beiträge zur Basis-Kranken- und Pflege- sowie zu weiteren Haftpflichtversicherungen. Insgesamt können Sie höchstens 1900,- Euro (Selbständige 2800,- Euro) als Vorsorgeaufwendungen steuerlich geltend machen. 

Höchstbeträge im Überblick:

Angestellte, Rentner und Beamte: 1.900,- Euro

Selbständige und Freiberufler: 2.800,- Euro

Beispiel 1:

Sie zahlen als Angestellter jährlich 2.000 Euro für Ihre Kranken- und Pflegeversicherung. Damit haben Sie den Höchstbetrag bereits erreicht und können keine zusätzlichen Ausgaben in der Steuererklärung geltend machen. 

Beispiel 2:

Sie zahlen als Angestellter 1.600,- Euro pro Jahr für Kranken- und Pflegeversicherung. Sie können noch zusätzliche Eintragungen in Höhe von 300,- Euro machen, unter anderem für Ihre Privathaftpflicht. 

Übrigens: Beiträge zur privaten und gesetzlichen Basiskrankenversicherung und zur gesetzlichen Pflegeversicherung berücksichtigt das Finanzamt stets in tatsächlicher Höhe. Auch wenn sie den Höchstbetrag übersteigen.

Unabhängig davon, ob Sie Ihre Steuern auf Papier oder digital einreichen, werden Versicherungsbeiträge fast alle in der Anlage „Vorsorgeaufwand“ erfasst.

Ihre Beiträge zur Privathaftpflichtversicherung tragen Sie unter dem Oberbegriff „Weitere sonstige Vorsorgeaufwendungen“ beim Punkt „Unfall- und Haftpflichtversicherungen sowie Risikoversicherungen, die nur für den Todesfall eine Leistung vorsehen“ in Zeile 46 ein.

Sollten Sie weitere Haftpflichtversicherungen haben, rechnen Sie die jeweiligen Jahresbeiträge zusammen und tragen hier die Gesamtsumme ein.

Beispiel für Angestellte:

Kranken- und Pflegeversicherung: 1.600,- Euro (Eintrag in Zeile 11 und 13)

Privathaftpflicht: 70,- Euro

Tierhalterhaftpflicht: 100,- Euro

Jagdhaftpflicht: 50,- Euro

Ihr Eintrag in Zeile 46: 220,- Euro

Auf Nachfrage müssen Sie dem Finanzamt einen Beitragsnachweis vorlegen können. Hierbei spricht man auch von der sogenannten Belegvorhaltepflicht. Den Beitragsnachweis sendet Ihnen Ihre Versicherung in der Regel jedes Jahr unaufgefordert zu. Alternativ können Sie die Beitragszahlungen auch anhand Ihrer Kontoauszüge belegen.

Beiträge zu Versicherungen, die Sie aus rein beruflichen Gründen abgeschlossen haben, wie beispielsweise eine Berufshaftpflichtversicherung, geben Sie nicht als Vorsorgeaufwendungen an, sondern als Werbungskosten. Selbständige verbuchen diese in den Betriebskosten, Angestellte nutzen hierzu die Anlage N.

Sonderregelungen für Partner & Ehepartner

Ehepaare, die eine gemeinsame Steuererklärung abgeben, können ihre jeweiligen Höchstbeträge zusammenlegen. Zwei Angestellte kämen dann auf einen gemeinsamen Höchstbetrag von 3.800,- Euro, bei zwei Selbständigen wären es 5.600,- Euro. Ein „gemischtes“ Paar würde über einen gemeinsamen Höchstbetrag von 4.700,- Euro verfügen.

Als Angestellter, Selbständiger und Freiberufler schöpfen Sie Ihre Höchstbeträge für Vorsorgeaufwendungen wahrscheinlich bereits mit Ihren Krankenkassen- und Pflegebeiträgen aus. Die steuerliche Absetzbarkeit der Privathaftpflichtversicherung ist für Sie also eher nicht interessant.

Sind Sie hingegen Rentner oder Beamter, sollten Sie unbedingt daran denken, die Privathaftpflichtversicherung nach Möglichkeit in Ihrer Steuererklärung geltend zu machen. Wir wünschen viel Spaß beim Steuern sparen!