Unterstützungskasse

Die Unterstützungskasse (auch kurz „U-Kasse“ genannt) ist ein bewährter Durchführungsweg der betrieblichen Altersvorsorge (bAV). Sie ist ein rechtlich selbstständiger Versorgungsträger, dem sich der Arbeitgeber anschließen oder den er selbst gründen kann. Die Kasse verwaltet die eingezahlten Beiträge und zahlt im Versorgungsfall die zugesagten Leistungen an Mitarbeitende oder Hinterbliebene aus.  

Eine besondere Form ist die rückgedeckte Unterstützungskasse. Bei dieser Variante sichert die Unterstützungskasse die zugesagten Leistungen durch den Abschluss einer Rückdeckungsversicherung ab. Diese Form der  Unterstützungskasse bietet eine große Sicherheit bei gleichzeitiger Flexibilität .   

Das Besondere: Die Versorgung erfolgt außerhalb der Bilanz, bietet steuerliche Vorteile und lässt sich flexibel auf unterschiedliche Mitarbeitergruppen zuschneiden – ob Fachkräfte, Führungskräfte oder ausgewählte Schlüsselpositionen.

Mit der Unterstützungskasse bauen Sie Altersvorsorge steuerfrei und – je nach Finanzierung – weitgehend sozialabgabenfrei auf: entweder über Arbeitgeberbeiträge oder Entgeltumwandlung. 

Wird eine Entgeltumwandlung vereinbart, verzichtet der Arbeitnehmer auf einen Teil seines Bruttogehalts. Der Arbeitgeber zahlt den entsprechenden Betrag direkt an die Unterstützungskasse, ohne dass dieser als steuerpflichtiger Arbeitslohn gilt. 

Die Unterstützungskasse lohnt sich besonders für bestimmte Gruppen, wenn Flexibilität, maßgeschneiderte Leistungen und die Möglichkeit, höhere Beiträge einzahlen zu können, im Vordergrund stehen.

• Lebenslange Rente: Die monatliche Rente ab Rentenbeginn ist die klassische Auszahlungsform der Unterstützungskasse. Ihre Höhe hängt von den eingezahlten Beiträgen und den erwirtschafteten Erträgen ab. Besonders bei längeren Laufzeiten sichert sie ein verlässliches und planbares Einkommen im Ruhestand. Sie schützt zudem vor dem Risiko, dass das Kapital nicht bis zum Lebensende reicht, denn die Zahlungen erfolgen lebenslang. 
• Einmalige Kapitalauszahlung: Alternativ kann das angesparte Kapital auch in voller Höhe auf einmal ausgezahlt werden. Das kann sinnvoll sein: etwa bei kürzerer Laufzeit oder zur Finanzierung größerer Vorhaben im Ruhestand. 

Laura (40) verdient 4.000  Euro brutto im Monat. Sie entscheidet sich, 400  Euro ihres Gehalts in eine Unterstützungskasse zu zahlen. Dieser Betrag bleibt steuerfrei und ist (bis zu vier Prozent der Beitragsbemessungsgrenze) auch sozialversicherungsfrei. Durch die gesparten Steuern und Sozialabgaben reduziert sich Lauras tatsächlicher Nettoaufwand auf nur rund 200 bis 220  Euro. Das heißt: Obwohl 400  Euro in ihre Altersvorsorge fließen, spürt sie davon netto nur etwa die Hälfte.

Tom (50) ist Führungskraft mit einem Monatsgehalt von 6.000  Euro brutto. Er zahlt 500  Euro in eine Unterstützungskasse und sein Arbeitgeber zusätzlich 200  Euro. Auch hier bleibt der Betrag steuerfrei und – bis zur gesetzlich vorgesehenen Grenze – sozialabgabenfrei. Dank Steuer- und SV-Ersparnis liegt Toms tatsächlicher Nettoaufwand nur bei rund 270 bis 300  Euro monatlich. Gleichzeitig fließen jedoch 700  Euro in seine Altersvorsorge. Tom baut auf diese Weise steuerlich gefördert ein überdurchschnittlich hohes Vorsorgekapital auf. Und das bei überschaubarem finanziellen Einsatz. 

Beachten Sie: Die tatsächliche Höhe der Leistungen hängt von verschiedenen Faktoren ab, wie z.B. der tatsächlichen Renditeentwicklung, den Kosten der Unterstützungskasse und den individuellen Vertragsbedingungen. Eine persönliche Beratung ist unerlässlich, um die optimale Lösung für Ihre individuelle Situation zu finden. 

Die Höhe der späteren Rente aus der Unterstützungskasse hängt von folgenden Faktoren ab: 

Beitragshöhe: Je höher die Beiträge, desto höher die spätere Rente.  
 
Laufzeit: Eine längere Ansparphase führt zu mehr Kapital durch Zins- und Zinseszinseffekte. 
 
Verzinsung: Die Beiträge werden am Kapitalmarkt angelegt und erzielen Rendite. 
 
Renteneintritt und Lebenserwartung: Die Höhe der monatlichen Rente ergibt sich aus dem angesparten Kapital und einem Umrechnungsfaktor – abhängig vom Alter beim Renteneintritt und der statistischen Lebenserwartung. 
 
Garantien und Zusagen: Garantien oder Zusagen des Arbeitgebers, z.B. eine Mindestrente, wirken sich ebenfalls auf die Höhe aus. 
 
Steuer: Der individuelle Steuersatz im Rentenalter bestimmt auch, wie viel am Ende übrig bleibt. Die Steuerlast während der Rente wird deutlich geringer sein als während des Arbeitslebens. 
 
Krankenversicherung: Renten- und Kapitalleistungen unterliegen als Versorgungsbezüge der Beitragspflicht in der gesetzlichen Krankenversicherung und sozialen Pflegeversicherung. Dies gilt für freiwillig und gesetzlich Versicherte.  

Die Besteuerung bei der Unterstützungskasse gestaltet sich in drei Phasen unterschiedlich. 
 
1. Ansparphase (während der Beschäftigung): 
 
Ihre Beiträge zur Unterstützungskasse sind in der Ansparphase steuerfrei. Das bedeutet: Die Beiträge fließen direkt vom Arbeitgeber an die Unterstützungskasse. Beim Arbeitnehmer entsteht kein steuerpflichtiger Arbeitslohn. 
 
Neben steuerlichen Vorteilen ist auch die sozialversicherungsrechtliche Behandlung der Unterstützungskasse attraktiv: Arbeitgeberfinanzierte Beiträge sind in unbegrenzter Höhe sozialabgabenfrei. Auch Beiträge aus Entgeltumwandlung bleiben bis zu vier Prozent der Beitragsbemessungsgrenze sozialabgabenfrei. Erst bei höheren Beträgen können Sozialabgaben anfallen. 

Arbeitgeber können Beiträge bis zur zulässigen Höhe (gemäß § 4d EStG) voll als Betriebsausgabe absetzen.  
 
2. Leistungsphase (bei Bezug der Leistungen): 
 
Erst im Versorgungsfall, also wenn der Arbeitnehmer tatsächlich Leistungen aus der Unterstützungskasse erhält, unterliegen die Beiträge der Besteuerung. Meist jedoch zu einem günstigeren Steuersatz als im Berufsleben. Für gesetzlich und freiwillig krankenversicherte Rentner können auch Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung anfallen. 
 
Bei einer einmaligen Kapitalzahlung kann die Steuerlast durch die „Fünftelregelung“ (§ 34 EStG) meist deutlich reduziert werden. 
 
3. Todesfall: 
 
Auch für den Todesfall lässt sich vorsorgen: Wird eine Hinterbliebenenversorgung vereinbart, können Ehe- oder Lebenspartner und -partnerinnen sowie Kinder bis zum 25. Lebensjahr eine Rente oder eine einmalige Kapitalleistung erhalten, sowohl in der Ansparphase als auch in der Rentenphase (wenn dies im Tarif eingeschlossen ist). Die Auszahlung ist steuerpflichtig. Eine Kapitalleistung unterliegt der Erbschaftsteuer, doch je nach Verwandtschaftsverhältnis greifen unterschiedliche Freibeträge. Zusätzlich können Einkommensteuer und Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung anfallen. 
 
Beachten Sie: Die steuerlichen Regelungen können sich ändern und sind komplex. Es ist ratsam, sich von einem Steuerberater individuell beraten zu lassen, um die genauen Auswirkungen auf die persönliche Situation zu verstehen. 

Auch bei einem Arbeitgeberwechsel bleibt die bisher aufgebaute Anwartschaft aus der Unterstützungskasse grundsätzlich erhalten. Es gibt verschiedene Möglichkeiten der Weiterführung. 
 
Anwartschaft bleibt beim alten Arbeitgeber:  
Bleiben die Anwartschaften beim alten Arbeitgeber, ruht die Versorgung bis zum Beginn der Rentenzahlung. Der Arbeitnehmer erhält dann im Ruhestand die Leistungen aus der Unterstützungskasse des ehemaligen Arbeitgebers. 
 
Mitnahme der Anwartschaft zum neuen Arbeitgeber: 
 Die Mitnahme der Anwartschaften zum neuen Arbeitgeber ist problemlos möglich, wenn dieser der Unterstützungskasse beitritt und die Versorgung fortführt. 
 
 Ein Wechsel der Unterstützungskasse in einen anderen Durchführungsweg – etwa eine Direktversicherung oder Pensionskasse – ist nicht ohne Weiteres möglich. Stattdessen muss beim neuen Arbeitgeber eine neue Versorgung aufgebaut werden, während die Anwartschaft beim alten Arbeitgeber unverändert bestehen bleibt.